Capacitação Contábil Tradicional para Microempreendedores na República Dominicana — Standard Accounting

Ensinar fundamentos de contabilidade básica a microempreendedores clientes de uma instituição de microfinanças, com o objetivo de melhorar a gestão financeira de seus negócios, incluindo registros diários, controle de caixa, gestão de capital de giro e planejamento de investimentos.

O programa de capacitação contábil tradicional foi implementado entre março e agosto de 2007, em Santo Domingo (República Dominicana), em parceria com a ADOPEM, um banco de microfinanças fundado em 1982 e voltado ao atendimento de indivíduos e pequenos negócios de baixa renda.

Em 2006, a ADOPEM tinha aproximadamente 59 mil clientes em 19 agências, sendo cerca de 80% mulheres.¹

Os resultados abaixo referem-se a um estudo experimental Os estudos experimentais utilizam mecanismos aleatórios (isto é, sorteios) para definir quem será e quem não será contemplado por um determinado programa ou política pública, garantindo que as diferenças futuras entre estes grupos possam ser atribuídas com maior credibilidade à intervenção em si — e não a diferenças entre quem é e quem não é "tratado". envolvendo 1.193 clientes da ADOPEM, com pesquisa de acompanhamento realizada no verão de 2008, pelo menos 12 meses após o término das capacitações.

Do total de 1.193 clientes selecionados, 402 foram sorteados para o grupo de capacitação contábil tradicional (standard accounting), 404 para o grupo de capacitação simplificada e 387 para o grupo de controle, que não recebeu nenhum treinamento adicional. A aleatorização foi feita no nível individual, estratificada por tamanho do empréstimo, tempo de relacionamento com o banco e posse de conta poupança.

A capacitação contábil tradicional consistiu em 6 aulas semanais de 3 horas cada. As três primeiras aulas, comuns a ambos os tratamentos, abordaram consumo, poupança e gestão de dívidas. As três aulas finais, específicas do tratamento contábil, ensinaram os fundamentos de contabilidade de caixa para microempresas: registro diário de vendas e despesas, agregação de registros diários em relatórios mensais, gestão de estoque, contas a pagar e a receber, cálculo de lucros e planejamento de investimentos. O currículo foi baseado nos programas da Freedom from Hunger e do Start and Improve Your Business da OIT, adaptados ao contexto dominicano.

Os participantes receberam cadernos de registros, materiais impressos e tarefas para reforçar os conceitos aprendidos. Os cursos foram oferecidos em sete escolas em Santo Domingo, com horários baseados nas preferências dos participantes, e foram altamente subsidiados, com taxas de RD$200 (US$ 6) ou zero, atribuídas aleatoriamente.

Foram documentadas, no artigo listado a seguir, as seguintes evidências de impacto:

• não houve melhoria significativa nas práticas financeiras e de gestão dos microempreendedores:
  • houve aumento de 12% de um desvio-padrão em um indicador agregado de práticas de gestão, mas a estimativa foi imprecisa e não permite afirmar efeito estatisticamente significante Chamam-se de estatisticamente significantes as estimativas de impacto que são distinguíveis de 0, após incorporadas à análise as incertezas associadas à generalização para outras amostras de indivíduos. sobre o conjunto de práticas [1];
  • entre os componentes individuais, apenas a reserva de caixa para despesas do negócio apresentou aumento significativo de 15% (ou 7 pontos percentuais) [1];
• não houve melhoria significativa na qualidade objetiva dos reportes financeiros:
  • houve redução de 4 pontos percentuais O efeito de um programa em termos percentuais (%) é diferente do efeito do programa em pontos percentuais! Por exemplo, se uma variável binária teria média de 10% na ausência da iniciativa, um impacto de 5 pontos percentuais representa um aumento de 50% (=5/10). na frequência de erros objetivos de reporte, imprecisamente estimada [1];
• não houve efeito significativo sobre as receitas dos negócios:
  • o indicador agregado de receitas apresentou variação próxima de zero, imprecisamente estimada [1];
  • não houve efeito significativo sobre vendas em semanas ruins ou em semanas médias [1];
• não houve efeito significativo sobre poupança, tamanho do empréstimo ou probabilidade de abandono da instituição financeira [1];
• os efeitos foram heterogêneos: para microempreendedores com menor qualificação ou piores práticas financeiras na linha de base, a capacitação contábil tradicional esteve associada a uma redução significativa nas receitas reportadas. Para o quartil com piores práticas, houve redução de 15% de um desvio-padrão no indicador de receitas e redução de RD$ 2.520 nas vendas em semanas ruins. A capacitação contábil também aumentou os erros de reporte entre microempreendedores no quartil inferior de práticas de gestão [1];
• para microempreendedores com maior qualificação ou maior interesse prévio em treinamento, a capacitação contábil tradicional teve efeitos positivos sobre práticas de gestão, comparáveis aos da capacitação simplificada [1].